更新日期：2025-02-18
夫妻間或家庭間容易會有房屋贈與的狀況，這時就要了解房屋贈與稅的相關知識，下面會帶你了解房屋贈與稅的課稅對象、報稅流程以及注意事項，一起往下了解。
房屋贈與稅是什麼？
贈與稅是指一年內，無償贈與別人動產、不動產或其他有財產價值的物品時，如果超過規定的免稅額度，就需要向國稅局申報、繳納稅金，而房屋贈與稅就是針對贈送房屋所課徵的贈與稅種類。
※貼心提醒：2025年的贈與稅免稅額是244萬新台幣。
房屋贈與稅課稅對象
房屋贈與稅的課稅對象是贈與人，當有下面這3大狀況時，就會被課徵贈與稅：
- 中華民國國民要把在國內或國外的財產贈送給別人。
- 住在國外的中華民國國民或外國人，要把國內的財產贈送給別人。
- 如果贈與人符合以下條件，則改為將受贈人作為課稅對象。
- 贈與人行蹤不明
- 贈與人死亡時，有贈與稅還沒有課稅的情形
- 贈與人超過繳納期限後還沒有完成繳納，在中華民國境內也沒有財產可以執行
房屋贈與稅名詞說明
在進行房屋贈與稅計算的說明前，先來了解計算時會用到的稅額：
- 免稅額：贈與人每年一年的免稅額度，一年內的受贈人數量沒有限制，只要總計不超過244萬就可以。
- 扣除額：包含土地增值稅、契稅，或其他因為贈與稅產生的稅務。
- 扣抵稅額：同年度內，同一位贈與人的贈與應納稅額累計後，對照可以扣抵的稅額（避免短期內重複扣稅）。
房屋贈與稅計算方式
贈與稅計算公式：
- 計算課稅贈與淨額：贈與總額－免稅額－扣除額
- 計算應繳贈與稅額：課稅贈與淨額＊稅率－累進差額－扣抵稅額
贈與總額部分，是用房屋評定現值（政府機關評估房屋在所有權移轉時的市場價值）作為房屋贈與的價值計算基準。 房屋贈與稅幾%呢？以下是最新的稅率級距表格：
| 金額 | 稅率 |
|---|---|
| 2,500萬以下 | 10% |
| 超過2,500萬~5,000萬 | 課徵250萬+超過2,500萬部份的10% |
| 超過5,000萬 | 課徵625萬+超過5,000萬部份的20% |
財政部稅務入口網提供的功能，可以在繳納完土地增值稅和契稅後，先到網站進行贈與稅試算，就能大約估算還有多少稅要繳納。
房屋贈與稅申辦流程
步驟一：申報土地增值稅（地方稅稽徵機關）
| 土地增值稅所需文件 | 備註 |
|---|---|
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|
步驟二：申報契稅（地方稅稽徵機關）
| 契稅所需文件 | 備註 |
|---|---|
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|
步驟三：申報贈與稅（國稅局）
| 贈與稅所需文件 | 備註 |
|---|---|
|
|
步驟四：申請印鑑證明（戶政事務所）
| 印鑑證明所需文件 | 備註 |
|---|---|
|
初次申請者需本人親自申請；已申請過者可委託人辦理 |
延伸閱讀：印鑑證明用途有哪些？7重點帶你詳細了解
步驟五：辦理移轉登記（戶政事務所）
| 移轉登記所需文件 | 備註 |
|---|---|
|
|
房屋贈與稅補充事項
由於贈與常發生在父母贈與子女或是夫妻間，因此下面告訴你房屋贈與子女可以嘗試的節稅方法，還有夫妻間贈與要注意的事項：
- 房屋贈與子女：以下是節稅方法。
- 採用逐年贈與不動產的持分比例
- 採用逐年贈與現金（不用繳土地增值稅、契稅）
- 若房子價值約1,000萬~1,300萬，也可考慮持有到子女繼承，因為遺產稅的免稅額為1,330萬元，這樣就可以不用繳納遺產稅。
- 房屋贈與夫妻：夫妻間贈與不動產不僅不用課徵贈與稅，也可以申請不課徵土地增值稅，但要留意還是要申報契稅。
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